年關來襲,
大家都在期盼著放假、年終獎時,
總有一群人面無表情地挑燈夜戰,
趕進度,
他們就是我們的財務人員。

年關的財務人可以忙成什么樣?
朋友,你聽過歷劫嗎?

下面請欣賞大型職場災難片
《年底的會計人員》
年底的財會人能有多忙?
各種財務工作根本忙不完
整理憑證、編制財務報表、核算賬本
日報、周報、月報、季報、年報、
統計局報表、財政局報表、
稅務局報表、年終總結后...

當財會人終于用盡最后一絲力氣
把所有資料交給領導時
領導沉思了片刻說:“還要交電子版的!”

財會就是
當大家都計劃著放假時,
他們可能在算清理債權和債務;
當大家都在盤算著年終獎時,
他們可能正在初核、復核、總核分工;
當大家都在計劃著春節游玩時,
他們正面對著幾百家客戶的納稅申報工作
......
他們面對的是無盡的報表。

當然年末除了各種報表工作外
還要應對各種報銷單
審票,理票,核票,還要注意風險
......
因此,當你面對財會人時,
可能會出現......

—和Ta講話時—
一旦打亂了會計人敲計算器扒賬的節奏
Ta不會把你怎么樣,只會緩緩抬起頭
向你投來老母親般慈愛的微笑:
你說什么?你再說一遍。

—問Ta今晚幾點下班時—
每個忙年報的會計人都是折翼的天使
只能靠加班補充能量
過去的一年要盤點,未來的一年要預算
請為Ta點好宵夜
也許Ta還會為你高歌一句:
十年生死兩茫茫,賬不平,淚千行。

—試圖和Ta吵架時—
沉浸年報無法自拔的會計人才不屑甩臟話
他們會向你發射專業術語攻擊:
你永遠是負債!一看你這種人就是一呆賬!
折舊對你來說就是人生最大的奢侈!
你就是營業外支出!
就算你能聽懂其中的人身攻擊
你也很難跟上年報期間思路清晰
邏輯縝密的會計人

—和Ta提春節時—
即使你出于關心想問問他們幾時候回家
Ta也會面無表情地噎你個措手不及:
全面盤點、清理往來賬、核查當年稅費繳納情況、
年底調賬、年報編制、會計檔案裝訂
……你來幫我做嗎?

她或他只會面無表情的說三個字
不,知,道
(咬牙切齒臉)

如果你面對了會計人的腥風血雨
感受到了一臉懵逼的話...
請原諒他們

因為,
財會人年關下面這些工作清單~
盤點資產
年末,企業要組織專門的人員,對貨幣資金、存貨和固定資產等實物資產和專利權等無形資產進行全面清查、盤點和核實,確保賬實、賬證相符,對于盤點過程中發現的資產丟失或毀損等事項,要及時報告并進行相應的處理。
清理債權和債務
年末,企業要對應收和應付款項等債權債務進行清理,對于應收款項需主動向債務方發對賬函進行書面確認,對于應付款項則在收到債權方對賬函時謹慎核實。
對于應收款項,還要進行收回可能性的評估,計提相應的減值準備。
夯實收入和成本費用
收入和成本費用是企業經營情況的兩個主要決定因素,需逐一梳理并進一步夯實。
一是清理對外開具發票情況,對于達到收入確認條件的及時確認收入;
二是及時催討相關發票(如采購發票等),及時確認成本費用(對于那些付款時間久遠卻未進行核銷的事項要進行專項清理);
三是全面梳理費用報銷情況并按要求報銷(嚴格遵守權責發生制原則,盡可能避免發票跨年報銷)。
編制會計報表
當前面三項需相關業務部門配合完成的事項基本完成后,編制會計報表就成了財務部門的主要工作,除了編制對外報稅或審計需要的三張主表以外,許多企業還有諸多內部管理要求的會計報表,如部門績效考核表、業務單元成本費用明細表等。
編寫財務情況說明書
如果說年度財務決算是企業年末工作的重頭戲,那么,編寫財務情況說明書(有的企業直接以財務分析代替)則是年度財務決算工作的重頭戲。
財務情況說明書編寫的情況,最能全面反映一個會計人員的業務水平,因為這絕不是做做賬、編編表那么簡單,需要會計人員深入了解企業業務(非財務事項),發掘會計數據背后的“故事”。
簡而言之,通過對會計報表數據分析的表面形式,洞察企業經營管理優劣的內在實質。
年底結賬是核算企業經營成果,申報繳稅的關鍵節點,對企業有著非比尋常的意義,因此,財務人必須小心謹慎的對待。
賬務核對
1.核對發票等原始憑證是否合法合規,是否齊全。
2.核對各部門需要預提的各項費用是否準確全面、毫無遺漏。
3.檢查當年賬務處理是否符合會計準則及稅法規定,特殊業務處理是否符合規范,當年財務處理中的會計差錯是否已處理妥當。
4.進行賬證核對、賬賬核對,檢查各會計賬簿記錄與會計憑證是否相符。
資產盤點注意事項
1.現金盤點,出納人與會計核對現金余額是否一致,現金入賬是否完整準確。財務主管與出納一同實地盤點現金,并編制庫存現金盤點表;如有差異,需查明差異原因,直至賬實相符為止。
2.編制銀行余額調節表,一個銀行賬號編制一張調節表,即使沒有未達賬款也要進行編制。如果業務量大,則至少每周編制一次銀行余額調節表,處理未達賬項。
3.承兌匯票盤點,核對庫存承兌匯票與登記簿結存明細各項記錄是否一致。
4.庫存商品盤點,包括原材料、產品、產成品等是否與賬簿相符。當月新購入的庫存商品,如果商品已入庫,但未收到發票賬單的,需要做暫估入庫處理,登記該商品入庫。
5.固定資產盤點,固定資產管理部門、使用部門和財會部門應在進行固定資產賬簿記錄的核對,保證賬賬相符后進行盤點。
然后根據盤點結果填寫固定資產盤點表,并根據經過審批的固定資產差異的處理意見,進行賬面調整。
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