——廣州卓海
隨著電商法的出臺，微商、代購、天貓等等電商平臺發生劇變…… 其中電商稅務問題最為顯著，經營者一旦觸犯，損失不可估量。
廣州卓海盤點了電商經營者一定要清楚的納稅小常識！以問答舉例的方式幫助大家快速了解...
問題1：在朋友圈主要代理品牌護膚品的微商，每月銷售額大概在3-4千元左右，好的時候7-8千，金額不超過一萬。這種情況是否符合《電商法》里提到的“小額零星”標準，無須進行主體登記與納稅？
答：目前，相關行政主管部門暫未對“零星小額”作出具體規定，如不確認是否屬于“零星小額”范疇，可等相關行政主管部門對此作出具體規定再行辦理登記事宜。但朋友圈小額代理商無論是否要辦理工商主體登記，個人只要有收入，符合納稅條件的，都要繳納個人所得稅。自2018年10月1日后，個人所得稅的起征點為5000元，注意是個人收入（利潤），不是營業額。
問題2：“淘客”屬不屬于新《電商法》規定的電子商務經營者范疇？如何辦證與納稅？
答：淘客是幫助賣家推廣商品并獲取傭金的平臺，不直接與個體客戶或消費者形成買賣合同或消費者關系，不承擔收款或交貨的責任，因此不屬于《電商法》規定的電子商務經營者范疇。收取傭金應注意納稅，公司收取傭金應繳納企業所得稅，個人收取傭金應繳納個人所得稅。
問題3：平時到港澳采購奶粉在微信上賣，需要注冊個體工商戶資質，以及辦理食品流通許可證嗎？
答：2015年11月10日，國家工商總局廢止食品流通許可證。微信上賣奶粉，這不由《電商法》管，由《食品安全法》管理，《食品安全法》比《電商法》對奶粉的經營者管理更加嚴格，法律責任更大，請賣奶粉的微商朋友一定要注意。
建議大家：改變交易模式，不是買賣奶粉，而是接受客戶的委托，采購奶粉，把買賣合同關系轉換為委托合同關系。
問題4：有實體店，有工商營業執照，平時也會在朋友圈順帶著賣貨，是否需要額外辦理電子商務從業者執照？
答：不需要。電商法規定電子商務經營者應當依法辦理市場主體登記，市場登記主體就是到工商部門辦理工商營業執照。
問題5：我所開設的 “淘寶C店”“微店”都是以“個人身份證”開通的，還需要做些什么以符合電商法的要求？
答：原則上，個人身份證申請的“個人網店”與“微店”都需要提供個體工商戶或公司資質，但是排除《電商法》規定的無須登記的5類情形：
（1）個人銷售自產農副產品；
（2）個人銷售家庭手工業產品；）
（3）個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務活動；
（4）個人進行零星小額交易活動；
（5）其它依照法律、行政法規不需要進行登記的情況。
然而，目前市場監管總局并未對“小額零星”等上述5種情況作出統一標準，所以這是個懸而未決的問題，沒有100%準確答案，具體根據自身營業規模、發展計劃，地方政策等綜合考慮。
問題6：無論注冊公司或個人工商戶資質，都需要固定營業場所，我在家發圈賣貨，能用家庭住址作為注冊地嗎？
答：可以。針對電商從業者無實體地址的情況，市場監管總局發布的《關于做好電子商務經營者登記工作的意見》第三條：
“電子商務經營者申請登記為個體工商戶的，允許其將網絡經營活動場所作為經營場所登記。”也就是說：沒有實體地址，也可以用網店的網址作為經營地址，申請辦理個體工商戶。
問題7：我是個人微商，在朋友圈賣鞋服，出貨量不大，月銷售額平均5萬左右，廠家代發那種，需要辦理個體工商戶資質嗎？要納多少稅呢？
答：第一、不辦個體工商戶執照，不能避免個人所得稅責任。
第二、個體工商戶的應納稅范圍及方法：
（1）小規模納稅人不能抵扣專用發票，收到專用發票當做是普通發票處理，不能認證抵扣。免稅領取的發票上會有“免稅”標志，或明確標注稅率為“0”。
（2）同時按繳納的增值稅繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）個體工商戶收入總額減除成本、費用以及損失后的余額按5%-35%的累進稅率繳納個人所得稅（經營所得適用）。
（4）個體工商戶辦理稅務登記證時：若年銷售額不足500萬元的，登記成小規模納稅人，按銷售額的3%征稅，但不能開具增值稅專用發票；若年銷售額高于500萬元的，登記成一般納稅人，一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。
第三、個體工商戶不報稅，長期不申報或零申報，會被納入“重點監控”，嚴重的還有可能成為“非正常戶”、“D級納稅人”。
稅務、工商、銀行等相關職能部門信息共享，一處失信、處處受限。有非正常戶記錄或非正常戶直接負責人員將在全國范圍內無法開辦新公司、辦理相關股權轉移等，嚴重時會影響個人征信情況。
問題8：為什么要推行“個人所得稅APP”？對公司法人與個體工商戶有幫助嗎？應該何時注冊？如何填報呢？
答：個人所得稅APP，由國家稅務總局開發，推行的目的有三：
（1）宣傳稅收政策和知識；
（2）方便老百姓計算和抵扣個人所得稅（自行憑證申報）；
（3）提供一個讓百姓減少繳納部分個稅的渠道，也就是國家讓你合法的少交個稅。
個稅APP對公司法人意義不大，因為公司不上個人所得稅；但是對個體工商戶意義重大，因為個體工商戶應繳稅種包含個人所得稅。
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