——廣州卓海
隨著電商法的出臺，微商、代購、天貓等等電商平臺發(fā)生劇變…… 其中電商稅務問題最為顯著，經(jīng)營者一旦觸犯，損失不可估量。
廣州卓海盤點了電商經(jīng)營者一定要清楚的納稅小常識！以問答舉例的方式幫助大家快速了解...
問題1：在朋友圈主要代理品牌護膚品的微商，每月銷售額大概在3-4千元左右，好的時候7-8千，金額不超過一萬。這種情況是否符合《電商法》里提到的“小額零星”標準，無須進行主體登記與納稅？
答：目前，相關(guān)行政主管部門暫未對“零星小額”作出具體規(guī)定，如不確認是否屬于“零星小額”范疇，可等相關(guān)行政主管部門對此作出具體規(guī)定再行辦理登記事宜。但朋友圈小額代理商無論是否要辦理工商主體登記，個人只要有收入，符合納稅條件的，都要繳納個人所得稅。自2018年10月1日后，個人所得稅的起征點為5000元，注意是個人收入（利潤），不是營業(yè)額。
問題2：“淘客”屬不屬于新《電商法》規(guī)定的電子商務經(jīng)營者范疇？如何辦證與納稅？
答：淘客是幫助賣家推廣商品并獲取傭金的平臺，不直接與個體客戶或消費者形成買賣合同或消費者關(guān)系，不承擔收款或交貨的責任，因此不屬于《電商法》規(guī)定的電子商務經(jīng)營者范疇。收取傭金應注意納稅，公司收取傭金應繳納企業(yè)所得稅，個人收取傭金應繳納個人所得稅。
問題3：平時到港澳采購奶粉在微信上賣，需要注冊個體工商戶資質(zhì)，以及辦理食品流通許可證嗎？
答：2015年11月10日，國家工商總局廢止食品流通許可證。微信上賣奶粉，這不由《電商法》管，由《食品安全法》管理，《食品安全法》比《電商法》對奶粉的經(jīng)營者管理更加嚴格，法律責任更大，請賣奶粉的微商朋友一定要注意。
建議大家：改變交易模式，不是買賣奶粉，而是接受客戶的委托，采購奶粉，把買賣合同關(guān)系轉(zhuǎn)換為委托合同關(guān)系。
問題4：有實體店，有工商營業(yè)執(zhí)照，平時也會在朋友圈順帶著賣貨，是否需要額外辦理電子商務從業(yè)者執(zhí)照？
答：不需要。電商法規(guī)定電子商務經(jīng)營者應當依法辦理市場主體登記，市場登記主體就是到工商部門辦理工商營業(yè)執(zhí)照。
問題5：我所開設(shè)的 “淘寶C店”“微店”都是以“個人身份證”開通的，還需要做些什么以符合電商法的要求？
答：原則上，個人身份證申請的“個人網(wǎng)店”與“微店”都需要提供個體工商戶或公司資質(zhì)，但是排除《電商法》規(guī)定的無須登記的5類情形：
（1）個人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品；
（2）個人銷售家庭手工業(yè)產(chǎn)品；）
（3）個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務活動；
（4）個人進行零星小額交易活動；
（5）其它依照法律、行政法規(guī)不需要進行登記的情況。
然而，目前市場監(jiān)管總局并未對“小額零星”等上述5種情況作出統(tǒng)一標準，所以這是個懸而未決的問題，沒有100%準確答案，具體根據(jù)自身營業(yè)規(guī)模、發(fā)展計劃，地方政策等綜合考慮。
問題6：無論注冊公司或個人工商戶資質(zhì)，都需要固定營業(yè)場所，我在家發(fā)圈賣貨，能用家庭住址作為注冊地嗎？
答：可以。針對電商從業(yè)者無實體地址的情況，市場監(jiān)管總局發(fā)布的《關(guān)于做好電子商務經(jīng)營者登記工作的意見》第三條：
“電子商務經(jīng)營者申請登記為個體工商戶的，允許其將網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營活動場所作為經(jīng)營場所登記。”也就是說：沒有實體地址，也可以用網(wǎng)店的網(wǎng)址作為經(jīng)營地址，申請辦理個體工商戶。
問題7：我是個人微商，在朋友圈賣鞋服，出貨量不大，月銷售額平均5萬左右，廠家代發(fā)那種，需要辦理個體工商戶資質(zhì)嗎？要納多少稅呢？
答：第一、不辦個體工商戶執(zhí)照，不能避免個人所得稅責任。
第二、個體工商戶的應納稅范圍及方法：
（1）小規(guī)模納稅人不能抵扣專用發(fā)票，收到專用發(fā)票當做是普通發(fā)票處理，不能認證抵扣。免稅領(lǐng)取的發(fā)票上會有“免稅”標志，或明確標注稅率為“0”。
（2）同時按繳納的增值稅繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）個體工商戶收入總額減除成本、費用以及損失后的余額按5%-35%的累進稅率繳納個人所得稅（經(jīng)營所得適用）。
（4）個體工商戶辦理稅務登記證時：若年銷售額不足500萬元的，登記成小規(guī)模納稅人，按銷售額的3%征稅，但不能開具增值稅專用發(fā)票；若年銷售額高于500萬元的，登記成一般納稅人，一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。
第三、個體工商戶不報稅，長期不申報或零申報，會被納入“重點監(jiān)控”，嚴重的還有可能成為“非正常戶”、“D級納稅人”。
稅務、工商、銀行等相關(guān)職能部門信息共享，一處失信、處處受限。有非正常戶記錄或非正常戶直接負責人員將在全國范圍內(nèi)無法開辦新公司、辦理相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)移等，嚴重時會影響個人征信情況。
問題8：為什么要推行“個人所得稅APP”？對公司法人與個體工商戶有幫助嗎？應該何時注冊？如何填報呢？
答：個人所得稅APP，由國家稅務總局開發(fā)，推行的目的有三：
（1）宣傳稅收政策和知識；
（2）方便老百姓計算和抵扣個人所得稅（自行憑證申報）；
（3）提供一個讓百姓減少繳納部分個稅的渠道，也就是國家讓你合法的少交個稅。
個稅APP對公司法人意義不大，因為公司不上個人所得稅；但是對個體工商戶意義重大，因為個體工商戶應繳稅種包含個人所得稅。
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